Подписаться 
Начиная с января, частично изменились правила, как формируется налог по кадастровой стоимости для юридических и физических лиц. Фирмам теперь не надо его платить на движимое имущество. Обо всех нюансах и в каких случаях требуется оплата – в статье.
Налогообложение проходит единовременно или с авансовыми платежами. Оплата происходит по месту расположения объекта. Когда подходят определенные даты, словосочетания «налог на имущество по кадастровой стоимости» слышится все чаще. Каким он будет в 2021 году определяла инвентаризационная и кадастровая цена, сейчас – только последняя.
Что такое налог по кадастровой стоимости и в чем его суть?
Это один из видов обязательных платежей государству, который имеет в своей основе установленный тариф. Формируется налог его необходимо уплатить в ряде операций с домом, квартирой и т.д. или по окончанию периода.
Фиксированный налог по кадастровой стоимости включает определение последней – цена, которая сформирована в результате проведения независимой оценки объекта. Рассчитывая суммарный размер пошлины, учитывается цена, которая сформирована согласно методикам, утвержденными органами местной власти.
Оплачивая налоги исходя из кадастровой стоимости, учитываются данные из единого реестра. Если их нет, необходимо заказать независимую первичную оценку.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
Для расчета налога, необходимо учитывать: юридическое или физическое лицо имеет объект в собственности. Он привязан к оценке объекта и его площади. Есть льготные категории, которые могут не оплачивать пошлину среди физлиц. Ранее он включал понижающий коэффициент и дефлятор. Сейчас он не оперирует этими понятиями.
Оплачен ли в полной мере налог имеет право проверить инспектор федеральной службы.
Базовые объекты налогообложения и применяемые к ним ставки
Проводя расчет, помните: переход на кадастровый вид происходит поэтапно и уже с 1 января текущего года; имущество физических лиц оценивается с позиции независимой оценки объектов.
Перед расчетом налога, важно определить объекты, которые попадают под сферу влияния Кодекса. Среди них:
- жилая невидимость: дом, квартира или отдельная комната в них;
- место для парковки, гараж;
- незаконченное строительство;
- другие помещения.
Расчёт налога физ. лиц исходя из кадастровой стоимости
Принцип прост: налог учитывает именно кадастровую оценку, которая не превышает рыночную. Проводится расчет с учетом данных из ЕГРН. Формируется он с учетом данных цены на 1 января текущего периода.
Пример расчета налога на имущество
Проводится вычисление и для земельных участков. Норма прописана в 389 ст. НК России. За основную цену, чтобы рассчитать налог, берутся сведения из единого реестра. Если были внесены изменения в земельный участок, то учитывается кадастровая стоимость участка – земельный налог на дату изменений.
Отметим: увеличить размер сбора – мера не популярная, но иногда применяемая, чтобы наполнить казну. В РФ установлено правило, что пересматривается фактически не сам налог, а кадастровая оценка раз в 5 лет.
Важно! Не попадайтесь на удочку мошенников. Если вам нужна объективная оценка недвижимости, обращайтесь к нам через официальный сайт.
Посмотрите на пример расчета налога, поняв, что именно вносится в формулу.
Согласно правилам, проводя предварительный расчет, располагайте на дальнейшую уплату в казну 0,1% от показателя. Это касается жилых помещений, хозпостроек, не более 50 кв.м, объектов подсобного хозяйства.
Увеличенная кадастровая стоимость, процент – налог будет выше и по прогнозам аналитиков может достигнуть до 20%.
Налог на имущество для юр. лиц
Наперед изучая, какой налог от кадастровой стоимости, ознакомьтесь с местными ставками на сбор.
Актуальный размер для фирм изменился в начале 2021 года. Согласно ст. 2 и 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ при расчете этого платежа на имущество организаций больше не надо учитывать движимое имущество. Исключение составляют:
- космические корабли;
- памятники как архитектурные объекты;
- природные и водные ресурсы.
Налог на имущество региональный, его размер различается между регионами. Льготы определяют местные власти и Кодекс.
Расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости
Надо провести предварительный расчет, тогда стоит придерживаться такой пошаговой инструкции:
- выбрать на карте субъект РФ;
- подобрать подходящее муниципальное образование;
- указать вид пошлины и период;
- нажать на кнопку «найти».
Онлайн-сервис, чтобы узнать налог на недвижимость по кадастровой стоимости, каким будет сбор, позволяет экономить время.
В результате – получаете таблицу с указанием процентных ставок, ведь налог в каждом регионе разный.
Также можно узнать наперед налог на кадастровую стоимость квартиры или любой другой недвижимости, например, дома, хозпостройки на участке, провести его расчет для земельного участка.
Как провести расчет земельного налога исходя из кадастровой стоимости
Производят расчет налога организации самостоятельно. Для того, чтобы наперед узнать, каким будет налог физическим лицам, воспользуйтесь онлайн-сервисами или проверенными агентствами.
Проводим расчет самостоятельно. Для этого кадастровую оценку умножаем на произведение площади объекта за минусом вычета, и умножаем на подходящую ставку. Рекомендуем оплачивать сбор вовремя и в полной мере, чтобы избежать проблем с законом.
Правила расчета несложные, главное знать формулу. Умножьте данные и узнаете, какую сумму нужно оплатить за весь год.
Например, в одном районе РФ проводя расчет для жилого дома используется коэффициент 0,3%, в столичном регионе доходит до 0,4%.
В качестве примера: налог на кадастровую стоимость квартиры составляет 0,1%, для «роскошных вариантов» может быть увеличен вплоть до 1%. Чтобы узнать цену за 1 кв. м, перед тем как провести расчет, разделите показатель на всю площадь.
Принципиальный нюанс: пошлина оплачивается не со всей площади, а только той, которая подлежит налогообложению. Теперь вы понимаете, как просто, точно и грамотно рассчитать налог на имущество собственными силами.
Расчет налога, если изменилось право собственности в течение года
Если изменился собственник, за основу, когда проводится расчет, применяются последние данные, внесенные в ЕГРН.
Бывают случаи, когда собираются специальные комиссии для изменения цены, соответственно изменяется принцип оценки на объекте.
Помните: налог учитывается за прошлый период, когда оформлены права собственности. Для того чтобы посчитать налог, необходимо знать текущую ставку на дату оплаты.
Вычеты и их размеры
Перед тем, рассчитать налог, учитывайте: вычет применяется ко всем жилым объектам в собственности. Формируя стоимость пошлины, вычет не привязан к количеству собственников. Проводится расчет налога по кадастровой стоимости с учетом типа и площади объекта. Существует правило, как провести подсчет с учетом площади объекта (в м2):
- комната: до 10;
- квартира в 2 раза больше;
- для дома, сельхоз зданий не более 50.
От критерия прямо зависит: каким будет налог, а показатель определяет, сколько «квадратов» готово «простить».
Вы можете заказать электронную выписку о кадастровой стоимости из Росреестра, подписанную электронно цифровой подписью, на этой странице нашего сайта.
Кому полагаются льготы?
Не платить этот налог могут граждане, которые определены в ст. 399 и 407 соответствующего Кодекса. Документ определяет: сбор могут не платить определенные лица на федеральном и региональном уровне. Не интересен, такой налог на федеральном уровне таким категориям как:
- ветераны ВОВ;
- Герои Советского Союза и РФ;
- инвалиды детства, 1-ой, 2-ой групп;
- ликвидаторы ряда ЧС;
- военнослужащие и их семьи.
Пенсионеры могут не переживать за дополнительные расходы – они освобождены от уплаты. Оплатить, а предварительно рассчитать размер сбора, нужно в том случае, когда, например, 2 квартиры или большой земельный надел. Льгота лишь на 1 объект в категории
Не обязательно наперед рассчитать налог по кадастровой стоимости для лиц, у которых постройка меньше 50 квадратов. Можно не узнавать, какой размер выплаты и ряду других лиц, которые имеют льготы от органов местного самоуправления. Не платят пошлину многодетные семьи.
Налог не предусматривает льготу, если объект выше 300 млн. рублей.
Если он не платится по льготе, лицо самостоятельно информирует службу об этом, предоставляя документы для доказательства.
Порядок и даты
Важно знать дату погашения. Она указана в НК, в 30 и 32-ой главе. Дедлайн, когда надо оплатить этот налог различается для физ. и юр. лиц.
Чтобы вовремя его оплатить есть ряд сервисов. Если у лица есть кабинет на nalog.ru, то приходит уведомление, что необходимо оплатить с указанием даты. В этом случае ФНС разрешено не направлять бумажную версию, что надо оплатить налог на имущество. Зная граничную дату, можете наперед узнать, во сколько он обойдется, учитывая все параметры.
Оплачивается сбор не позднее 1 декабря следующего года. То есть он выплачивается до 1.12.2021 за минувший.
Погасить его юридические лица должны в другом порядке. Аванс платежа на имущество организаций выплачивается до 30 числа месяца, который идет за отчетным, годовой – до 30 марта за прошлый год.
Прочитав статью, Вы сможете сами рассчитать размер, оценить грядущие растраты. Организации вносят налог на имущество по кадастровой стоимости в бюджет издержек в бизнес-плане и финансовой отчетности.
Подпишись на новые статьи
Налог на имущество 2 2
Определите налоговую базу и умножьте на ставку налога.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость объекта налогообложения, если иное не предусмотрено ст. 375 НК РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru
Ставку налога на имущество устанавливают региональные власти в пределах Налогового кодекса. В общем случае ставка не может превышать 2,2%, но есть категории, для которых НК РФ установил меньшую ставку, например 1,3 % для железнодорожных путей. Региональные власти вправе дифференцировать ставки в зависимости от категории имущества или налогоплательщика.
Недвижимое имущество, у которого базой выступает кадастровая стоимость, подлежит налогообложению по ставке, которая не может превышать 2%.
В расчетах для обособленных подразделений применяйте ставку региона, в котором зарегистрировано подразделение. Налог на недвижимость, расположенную не по месту регистрации головной организации или обособленного подразделения, считайте по ставке региона, в котором она находится.
Чтобы вычислить базу, сложите значения остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца и на последний день налогового периода, а затем разделите полученную сумму на число месяцев в году.
| Дата | Остаточная стоимость имущества, руб. | Расчет авансовых платежей и налога за год |
| 1 января | 250 000 |
|
| 1 февраля | 240 000 | |
| 1 марта | 230 000 | |
| 1 апреля | 220 000 |
|
| 1 мая | 210 000 | |
| 1 июня | 200 000 | |
| 1 июля | 190 000 |
|
| 1 августа | 180 000 | |
| 1 сентября | 170 000 | |
| 1 октября | 160 000 |
|
| 1 ноября | 150 000 | |
| 1 декабря | 140 000 | |
| 31 декабря | 130 000 |
Налоговая база самортизированных объектов равна нулю, но их включают в отчет.
Компания платит налог с кадастровой стоимости, если одновременно выполняются условия:
-
Регион, где расположена недвижимость, ввел налог с кадастровой стоимости.
- Площади, принадлежащие компании, попадают под налог.
По требованию ст. 378.2 Налогового кодекса налог «от кадастра» платят собственники:
- деловых и торговых центров;
- нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, магазинов, объектов общепита и бытовых услуг, или назначение которых это предусматривает.
- недвижимое имущество иностранных организаций, у которых нет постоянного представительства, а также недвижимое имущество иностранных организаций, которое не относится к их деятельности в РФ через постоянные представительства;
- жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе как основные средства.
Власти региона вправе предоставить льготы — например, ввести лимит по площади. Эту информацию содержат региональные законы о налоге на имущество организаций.
-
Объект включен в перечень имущества, опубликованный на официальном сайте региона. Такой перечень региональные власти публикуют до 1 января года, с которого начинается налогообложение по кадастровой стоимости.
Если ваша компания платит налог от кадастровой стоимости, алгоритм расчета такой:
- Запросите кадастровую стоимость здания на начало налогового периода в региональном отделении Росреестра.
Если кадастровая стоимость помещения не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, то налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в здании.
-
Сумма налога за год равна кадастровой стоимости здания, умноженной на налоговую ставку.
К = число месяцев отчетного периода, в течение которых компания владела имуществом (включая месяцы поступления и выбытия) / число месяцев в отчетном периоде.
В количестве полных месяцев учитывайте месяцы, в которых право на объект возникло с 1 по 15 число включительно или прекратилось после 15 числа. Если право возникло после 15 числа или до 15 включительно, такие месяцы в расчет налога не включайте.
-
Если закон субъекта РФ предусматривает квартальные авансовые платежи внутри налогового периода, то авансовый платеж равен ¼ суммы налога, рассчитанной выше.
Декларацию по налогу на имущество организаций сдают включительно до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если власти региона ввели промежуточные отчетные периоды, расчеты по авансовым платежам сдают в течение 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода — не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.
- Если имущество числится по месту регистрации головной организации или обособленного подразделения, отчетность по нему сдают в налоговую по месту регистрации организации или подразделения.
- Если недвижимость не относится к ФНС головной организации или обособленного подразделения, отчетность по ней сдают в ФНС по местонахождению недвижимости.
- Организации, не владеющие налогооблагаемым имуществом, не платят налог и не сдают декларации и расчеты.
- Когда и куда платить налог на имущество организаций
- Срок уплаты налога и авансовых платежей устанавливает законодательство региона — конкретные даты узнайте в своей налоговой инспекции.
- Если имущество числится по месту регистрации головной организации или обособленного подразделения, налог и авансовые платежи перечисляют в бюджет по месту регистрации.
- Если недвижимость не относится к ФНС головной организации или обособленного подразделения, налог и авансовые платежи перечисляют в бюджет по местонахождению недвижимости.
Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.
Налог на имущество по кадастровой стоимости — список регионов 2021
Главная › Налоги и вычеты › Новости ›
07.06.2021
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации в 2021 году перейти на исчисление налога на имущество физических лиц исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости должны все регионы страны.
Начиная с 2015 года это сделали уже 78 из 85 субъектов РФ. (см. список ниже).
Что касается остальных регионов страны, не указанных в данной статье, то для них налоговой базой для расчета имущественного налога для физических лиц по-прежнему остается стоимость, полученная при инвентаризации объектов недвижимости.
Для регионов, не вошедших в нижеозначенные списки, описанная схема расчета налога будет оставаться действительной до момента принятия решения органом исполнительной власти субъекта РФ о применении кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве базы для налогообложения. Согласно постановлению ФНС России, данные решения должны быть приняты в регионах. Подробнее о налоге на жилье по кадастровой стоимости.
Регионы, перешедшие на налог по кадастровой стоимости с 2021 года
- Республика Алтай
- Республика Дагестан
- Республика Крым
- Республика Северная Осетия — Алания
- Алтайский край
- Красноярский край
- Смоленская область
Напомним, что ранее к исчислению налога на имущество ФЛ по кадастровой стоимости перешли следующие регионы:
с 01 января 2018 года
|
|
с 01 января 2017 года
|
|
с 01 января 2016 года
|
|
с 01 января 2015 года
|
|
Новый налог на недвижимость по кадастровой стоимости был введен Федеральным законом №284-ФЗ.
Предупрежден – значит, вооружен!
Информация о том, каким образом будет начисляться налог на недвижимость, поможет гражданам РФ сохранить свои деньги. Ситуация с новыми правилами начисления налога на имущество требует от владельцев жилой и нежилой недвижимости внимательного изучения налоговых новшеств, дабы они не лишились собственных денег.
В свете этого следует помнить, что с первого января 2015 года обложению налогом подлежат также и объекты незавершенного строительства при условии, что планируемым назначением данных объектов является жилье (новая редакция главы 32 Налогового кодекса РФ).
Также в соответствии с последними изменениями федеральных законов, налоговые ставки для физических лиц в случае применения в качестве базы для налогообложения кадастровой стоимости недвижимых объектов будут устанавливаться в размере от одной десятой до пяти десятых процента.
Налоговые вычеты для объектов жилой недвижимости
Для владельцев жилой недвижимости важно помнить, что в отношении данной их собственности предусматриваются вычеты по налогу на имущество.
Хорошавычеты по я новость в том, что налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно, для чего уже были приняты понижающие коэффициенты на налоговую сумму. Так, для первого года платежей коэффициент составляет 0,2, для второго – 0,4, для третьего – 0,6 и для четвертого – 0,8.
Налог на имущество по кадастровой стоимости — список регионов 2021 Ссылка на основную публикацию 
Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости
В этой статье мы рассмотрим, в каких российских регионах платят налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, ознакомимся с регионами, которые присоединились к кадастровому расчету налога на имущество в 2018 году.
Объекты налогообложения в 2018 году
Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I был заменен на Главу 32 НК РФ. Изменения коснулись объектов налогообложения. Физическое лицо, которое имеет право на имущество, в обязательном порядке должно уплачивать налог (статья 400 Налогового кодекса).
Напомним, что раньше в перечне налогообложения были:
- квартиры;
- жилые дома;
- комнаты в коммунальной квартире;
- гаражи.
Теперь этот список пополнился новыми объектами (статья 401 НК РФ):
- машино-место;
- недострой;
- здания, а также дачи (другие сооружения), которые располагаются на земельном участке;
- несколько зданий, объединенных технологически и физически в документе, который определяет ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ) — Единый недвижимый комплекс.
- дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
Порядок расчета налога на имущество физических лиц
Напомним, что налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция при помощи специальных программ. В пункте 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ говорится о том, что налог определяется по истечении календарного года по каждому объекту налогообложения.
Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости имущества его определяют:
- по кадастровой стоимости;
- по инвентаризационной стоимости.
Следует отметить, что кадастровая цена обычно максимально приближена к рыночной стоимости имущества. При ее определении в учет берутся такие параметры, как:
- расположение;
- сегмент недвижимости;
- общая площадь;
- год постройки.
Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Таким образом, налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет, как правило, больше.
Что касается ИФНС, то она производит расчет налога именно исходя из кадастровой стоимости, но только, если региональными властями была утверждена дата введения такого порядка расчета налога на имущество физических лиц.
Процентные ставки по налогу на имущество физических лиц в 2018 году
Исходя из положений нового закона, вводится три процентных ставки налога на имущество физических лиц — 0,1, 0,5 и 2. Эти процентные ставки будут применяться по отношению к объектам недвижимого имущества физических лиц (статья 401 НК РФ).
Если в регионе РФ еще не введена кадастровая стоимость имущества, то расчет налога будет производиться, исходя из ставки для объектов налогообложения на основании инвентаризационной стоимости, которую установили в таких пределах:
- до 300 000 рублей — 0,1%;
- 300 000 – 500 000 рублей – от 0,1 до 0,3%;
- свыше 500 000 рублей – от 0,3 до 2%.
К полученной в результате расчета сумме добавляется коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 2,51%.
Список регионов, в которых введена кадастровая оценка имущества на 2018 год
Отметим, что ежегодно количество регионов РФ, где ввели расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, увеличивается. В перечень регионов в 2018 году добавились новые. Мы собрали в таблицу все российские регионы, в которых действуют законы о кадастровой стоимости (2015–2019 год).
Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости в 2018 году:
| Регион РФ | Закон | Год |
| Амурская область | Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ | с 2015 |
| Архангельская область | Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ | с 2015 |
| Владимирская область | Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ | с 2015 |
| Город Москва | Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 | с 2015 |
| Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК | с 2015 |
| Ивановская область | Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ | с 2015 |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. №67-РЗ | с 2015 |
| Магаданская область | Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ | с 2015 |
| Московская область | Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ | с 2015 |
| Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З | с 2015 |
| Новгородская область | Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ | с 2015 |
| Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ | с 2015 |
| Пензенская область | Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО | с 2015 |
| Псковская область | Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ | с 2015 |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з | с 2015 |
| Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III | с 2015 |
| Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ | с 2015 |
| Республика Коми | Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ | с 2015 |
| Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З | с 2015 |
| Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ | с 2015 |
| Рязанская область | Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-О | с 2015 |
| Самарская область | Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД | с 2015 |
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО | с 2015 |
| Тверская область | Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО | с 2015 |
| Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ | с 2015 |
| Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз | с 2015 |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО | с 2015 |
| Ярославская область | Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з | с 2015 |
| Белгородская область | Закон Белгородской области от 2 ноября 2015 г. № 9 | с 2016 |
| Брянская область | Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 80-З | с 2016 |
| Вологодская область | Закон Вологодской области от 26 ноября 2015 г. № 3787-ОЗ | с 2016 |
| Воронежская область | Закон Воронежской области от 19 июня 2015 г. № 105-ОЗ | с 2016 |
| Город Санкт-Петербург | Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109 | с 2016 |
| Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13 ноября 2015 г. № 43-РЗ | с 2016 |
| Калининградская область | Закон Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 467 | с 2016 |
| Камчатский край | Закон Камчатского края от 12 октября 2015 г. № 671 | с 2016 |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 23 ноября 2015 г. № 102-ОЗ | с 2016 |
| Кировская область | Закон Кировской области от 24 сентября 2015 г. № 564-ЗО | с 2016 |
| Костромская область | Закон Костромской области от 29 октября 2015 г. № 18-6-ЗКО | с 2016 |
| Курская область | Закон Курской области от 10 сентября 2015 г. № 84-ЗКО | с 2016 |
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 29 октября 2015 г. № 102-оз | с 2016 |
| Омская область | Закон Омской области от 24 сентября 2015 г. № 1788-ОЗ | с 2016 |
| Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2015 г. № 146-V-З | с 2016 |
| Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. № 64-ЗРХ | с 2016 |
| Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 5 ноября 2015 г. № 109-кз | с 2016 |
| Тульская область | Закон Тульской области от 20 ноября 2014 г. № 2219-ЗТО | с 2016 |
| Челябинская область | Закон Челябинской области от 28 октября 2015 г. № 241-ЗО | с 2016 |
| Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 48-РЗ | с 2016 |
| Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 30 сентября 2015 г. № 42 | с 2016 |
| Астраханская область | Закон Астраханской области от 3 ноября 2016 № 66/2016-ОЗ | с 2017 |
| Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 25 ноября 2015 № 824-ОЗ | с 2017 |
| Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 4 апреля 2016 № 3368-КЗ | с 2017 |
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 3 октября 2016 № 243-ОЗ | с 2017 |
| Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 12 ноября 2015 № 3457/971-V-ОЗ | с 2017 |
| Орловская область | Закон Орловской области от 7 ноября 2016 № 2030-ОЗ | с 2017 |
| Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 3 ноября 2016 № 5 | с 2017 |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 1 ноября 2016 № 2058-ЗРК | с 2017 |
| Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 № 59-З | с 2017 |
| Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 30 ноября 2016 № 231-ЗРТ | с 2017 |
| Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 25 ноября 2016 № 17-З | с 2017 |
| Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 30 сентября 2015 № 116 | с 2017 |
| Ростовская область | Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 № 1174-ЗС | с 2018 |
| Липецкая область |
Расчет и определение налога по кадастровой стоимости в 2021 году
Расчет имущественного налога осуществляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости. В зависимости от вида недвижимого имущества (земля, частный дом, квартира, гараж и др.) существуют правила расчета налога исходя из кадастровой стоимости.
В статье коротко и пошагово разберем примеры расчета налога по кадастровой стоимости в 2021 году. Для этого рассмотрим все составляющие формулы расчета налога с учетом видов недвижимости.
Виды недвижимости для уплаты налога по кадастровой стоимости
Налогами облагается только та недвижимость, которая поставлена на кадастровый учет.Зарегистрированная недвижимость оценена государством и каждый объект имеет свою кадастровую стоимость.
Налоги платятся исходя из размера кадастровой стоимости и с учетом налоговых ставок и льгот.Рассмотрим, как платятся налоги по кадастровой стоимости следующих видов недвижимости:
- земельный участок
- жилой (частный) дом
- садовый дом
- квартира (комната)
- иные объекты недвижимости
Коротко рассмотрим порядок уплаты налога по кадастровой стоимости в 2021 году для каждого вида недвижимости в отдельности.
Земельный участок – как рассчитать налог в 2021 году
- Земельный налог – это местный налог, он рассчитывается с учетом налоговых ставок, установленных местным муниципалитетом. Для уплаты земельного налога необходимы следующие данные:
- Когда нам все эти данные известны, тогда мы с легкостью можем рассчитать налог на ваш земельный участок:
- Для наглядности приведем пример:
| Рассчитываем земельный налог | Определение, основание, величина |
| Налогоплательщик | Физическое лицо – пенсионер |
| Земельный участок | 13 соток |
| Кадастровая стоимость | 5 млн. руб. |
| Налоговая ставка | 0,3 % |
| Федеральная льгота по ст. 391 п.5 | Уменьшение налоговой базы на 600 кв.м. |
Согласно приведенному в таблице примеру, формула для расчёта земельного налога по кадастровой стоимости следующая:
(5 000 000 – 2 307 692)*0,3% = 8 077 руб. – сумма подлежащая уплате в нашем случае.
(Пояснение: если кадастровая стоимость за 13 соток земли = 5 млн. руб., то кадастровая стоимость одной сотки = 384 615 руб., кадастровая стоимость 6 соток =2 307 692 руб — эта сумма не облагается налогом; соответственно налогом облагается только 7 соток земли).
В каждом конкретном случае будет свой расчет с учетом величины кадастровой стоимости, площади, ставки и льгот.Более подробно об особенностях расчета земельного налога можно почитать здесь.
Как рассчитать налог на жилой дом в 2021 году
По образу и подобию земельного налога (пример выше) мы можем выяснить как уплатить налог на жилой дом. Это тоже местный налог, так называемый имущественный. Уплата налога на жилой дом регламентируется главой 32 Налогового кодекса.
На сегодняшний момент, налог на жилой дом определяется исходя из кадастровой стоимости жилого дома. При этом плательщики налога освобождаются от уплаты за 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. (п.5 ст. 403 Налогового кодекса).
Подробно о том, как рассчитывается налог по кадастровой стоимости жилого частного дома, читайте в отдельной статье: «Расчет и определение налога на частный жилой дом по кадастровой стоимости»
Рассчитываем налог на садовый дом
Бытует мнение, что оформлять свой дом на даче как нежилое строение более выгодно для уплаты налога. Но это мнение ошибочно. В целях налогообложения в 2021 году жилым домом признается дом и жилое строение, расположенные на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества.
Поэтому садовый дом также облагается налогом, как и жилой дом, если сведения о нем занесены в ЕГРН.Для того, чтобы рассчитать налог на садовый дом следует также знать составляющие для уплаты налога: кадастровую стоимость, площадь, налоговую ставку, наличие льгот для уплаты налога.
Следует помнить, что если в вашей собственности находится несколько домов – к примеру, два или три, тогда освобождение от уплаты налога за 50 кв.м. применимо только к одному из них.
Как платить налоги за квартиру и комнату в 2021 году
Приятную новость узнают владельцы малогабаритных квартир – налогом не облагается жилплощадь квартиры до 20 кв. м., или комнаты – до 10 кв.м. Эта льгота установлена на федеральном уровне и закреплена в ст. 403 Налогового кодекса.
То есть, если ваша квартира составляет 25 кв.м, то по факту налогом облагается лишь 5 квадратов. Также существуют дополнительные льготы по уплате квартирных налогов. Эти льготы устанавливаются как на федеральном, так и на местном уровне. Читайте нашу статью: «Налог на квартиру по кадастровой стоимости».
Налог на иные виды недвижимости по кадастровой стоимости
Помимо физических лиц собственниками недвижимости могут быть и юридические лица. Они обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами поквартально, а по истечении налогового периода сдавать декларацию по уплате налога. В отличие от физических лиц организации обязаны самостоятельно рассчитать налоги согласно действующему законодательству.
Налог на имущество организаций это региональный налог и регламентируется главой 30 Налогового кодекса.
Что касается налогов на имущество физ. лиц, такое как хозяйственные постройки, гаражи и недостроенные объекты – они также облагаются налогом, если учтены государством.
Срок уплаты налогов на землю и недвижимость
Имущественные и земельные налоги платятся физическими лицами до 1 декабря следующего года за отчетным (за 2020 год надо заплатить до 1 декабря 2021).
При этом из налоговой приходит налоговое уведомление, где указана сумма, подлежащая уплате, а также порядок расчета налога.
Организации платят налоги в течение года (раз в квартал) и оставшуюся сумму в начале следующего года за отчетным (срок устанавливается местным законодательством).