Как рассчитать налог при продаже домов и земли?

Налоговый вычет при продаже земельного участка выплачивает каждый собственник, решивший на возмездной основе передать свое владение третьему лицу.

Но некоторые продавцы платят существенный налог на землю, а кто-то совсем от него освобождается.

Условия выплаты и объем налогового вычета зависят от того, кем является продавец, какую сумму он получил за проданную землю и как долго участок считался его собственностью.

Когда нужно платить налог с продажи имущества

Согласно Налоговому кодексу РФ, при продаже недвижимости, в том числе земельного участка, продавец отчисляет налог государству. Он рассчитывается из дохода от продажи земли — денег, которые покупатель перечисляет продавцу.

Кто обязан платить налог

Физические лица подвергаются налогообложению при продаже земельного участка, который находится в их собственности в пределах РФ. По времени пребывания на территории России владельцев подразделяют на:

• резидентов — тех, кто жил в стране от 183 календарных дней в год, в который заключается сделка;
• нерезидентов — тех, кто пробыл в стране менее 183 календарных дней за год, в который они продают участок.

Причем гражданство на эти статусы не влияет: граждане РФ могут относиться и к резидентам, и к нерезидентам в зависимости от того, сколько времени они провели в стране в год продажи.

Покупатель ничего не отчисляет, кроме денег за сделку продавцу.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Индивидуальные предприниматели и компании перечисляют налог с продажи земельного участка, если эта земля употреблялась для коммерческой и предпринимательской деятельности. Полученный после продажи территории доход учитывается в общих доходах от деятельности юридического лица.

  Налоговый вычет за лечение зубов

Основные правила при расчетах налогового вычета

Для резидентов РФ выплата за продажу участка — подоходный налог НДФЛ — составляет 13% от размера сделки. Нерезиденты выплачивают 30%. Размер и процесс выплаты налогов юридических лиц зависят от принятой у них системы налогообложения, а заполняют отчетность и выплачивают налоги они по общим правилам оплаты налогов.

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

Размер выплаты напрямую зависит от количества лет, на протяжении которых участок принадлежал продавцу. Если срок владения землей превышает 5 лет, от обязанности выплачивать налог собственник освобождается.

До 1 января 2021 года достаточно было владеть участком на 2 года меньше, чтобы ничего не отчислять.

На участки, приобретенные до этой даты, закон о пятилетнем периоде не распространяется — достаточно ими владеть более 3 лет, чтобы освободиться от выплаты.

Имущество было в собственности меньше 3-х или 5-ти лет

Если продавец распоряжался участком менее 5 лет, он выплачивает налог от полученных за сделку денег в соответствии с российским законодательством.

Но по версии законопроекта №382-ФЗ от 1 января 2021 года число лет сокращается до 3, если продавец:

• получил землю по наследству либо в дар от близкого родственника или члена семьи;
• приватизировал участок;
• соблюдает договор пожизненного содержания с иждивением.

Началом срока считается дата приобретения участка — записи в Росреестре. Но закон позволяет варьировать размер срока в разных регионах.

Оформление декларации и уплата налога

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает размер выплаты, заполняет и подает форму 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства. Предоставить ее нужно не позднее 30 апреля следующего после покупки года. Бланк можно свободно взять в налоговой или скачать в интернете. В нем указываются:

• применяемый налоговый вычет;
• стоимость сделки;
• рассчитанный налог.

Если собственник получил иные доходы с продажи, например, от других объектов имущества, он подает декларацию, в которой перечисляет все виды доходов за период. Если налог с продажи участка единственный — владелец указывает только его.

  Налоговый вычет по кредиту

Также продавец предоставляет в налоговую документы, подтверждающие совершенную сделку и льготные условия, если они имеются. Хотя налоговая и так может разыскать необходимые данные, лучше заранее предотвратить вопросы, которые могут возникнуть, и отдать документы самостоятельно. Сообщить в налоговую о полученном доходе необходимо, даже если размер налога равен нулю.

Перечисляет деньги продавец до 15 июля того года, в который он отдал бумаги в налоговую.

Какой способ выгодней использовать при расчете налога

Право получения льгот продавец выясняет сам. Социальные льготы предоставляются инвалидам, ветеранам войны, героям СССР или РФ и другим категориям в соответствии с законом. Льготникам выплачиваются 10 000 руб. Для этого нужно получить разрешение на льготные условия налогообложения, отправив заявление с подтверждающими документами в ФНС.

Вычеты, которые может получить продавец земельного участка, называются имущественными и расходными. Если собственник был хозяином территории менее 5 лет, он вправе получить имущественный вычет при продаже земельного участка, равный 1 млн руб. Эти деньги просто вычитаются из стоимости сделки, и налог выплачивается с остальных.

Расходный вычет равен подтвержденным документально затратам, которые ушли на покупку участка. Он тоже вычитается из цены сделки, а с остатка рассчитывается налог. Выгоднее вычитать максимальную сумму: если затраты на приобретение превосходят 1 млн руб., лучше отнимать их.

При продаже участка, доставшегося в наследство, используется только имущественный вычет. Получают вычеты резиденты, на нерезидентов эта привилегия не распространяется.

Намеренно занизить цену в договоре купли-продажи не получится, потому что налоговая учитывает кадастровую стоимость земли — рыночную цену земли, установленную в процессе ее оценки. Но кадастровая экспертиза поможет правильно оценить участок, который достался в наследство.

Таким образом, налоговый вычет рассчитывается в следующей последовательности:

1. Определяется период владения продавцом земельным участком, в зависимости от этого устанавливается необходимость уплаты налога.
2. Размер сделки, обозначенный в договоре, сравнивается с кадастровой стоимостью участка. Если доход с продажи участка превышает 70% кадастровой цены, он берется за основу для расчета налога. Если доход от сделки будет меньше 70% от кадастровой стоимости, то в качестве налоговой базы по закону используется число, равное 70% кадастра.
3. От полученной цифры отнимаются полагающиеся собственнику бонусы: социальная льгота — 10 тысяч рублей; вычет за имущество — 1 млн руб. или расходный вычет — деньги, заплаченные при покупке участка.
4. В зависимости от статуса продавца из оставшегося количества денег рассчитывается налог: 13 или 30%.

  Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

Пример расчета

Гражданка РФ, 198 дней в году проживающая за границей, в марте 2012 года купила земельный участок в России за 990 000 руб. В декабре 2014 года она продала землю за 1 500 000 руб. 3 года после покупки не прошло, так что собственница вынуждена платить налог. Кадастровая стоимость участка — 1 400 000 руб., поэтому основой для расчета налога считается цена сделки — 1 500 000. Социальные льготы гражданке не полагаются, вычеты тоже, поскольку она нерезидент. В результате гражданка платит 30% налога от рассчитанных денег: 1 500 000 * 0,3 = 450 000 рублей.

Или, например, гражданин Беларуси в феврале 2021 года наследует от брата участок в России. В 2021 году он продает его за 3 150 000 руб., но 70% кадастра составляют 2 950 000 руб., так что при расчете выбирается эта цифра.

Из-за инвалидности гражданин получает социальную льготу — 10 тысяч рублей и, поскольку участок ему передан по наследству, отнимает имущественный вычет: 2 950 000 — 10 000 — 1 000 000 = 1 940 000 рублей.

Несмотря на белорусское гражданство, продавец живет в России и платит налог как резидент: 1 940 000 * 0,13 = 252 200 рублей.

Налогообложение с продажи земельного участка

Физические лица имеют право продать любое имущество, которым они владеют, но при этом обязательно платят налог. Начисление осуществляется с учетом продажной стоимости земли, оговоренной в договоре. С получателя прибыли производится вычет в размере до 1 миллиона рублей.

Если продавец участка официально владел землей больше трех лет, то у него есть право не платить налог. Следует сделать уточнение. С 2016 г. сроки были увеличены, и на настоящий момент составляют 5 лет. Прежний трехлетний срок является актуальным для имущества, приобретенного до 2021 г., а также собственности, приватизированной, полученной в дар, по наследству, по договору пожизненной ренты.

Принципы уплаты налога при продаже земельного участка

Человек, владеющий определенным объектом недвижимости, продав землю, должен обязательно выплатить налог с полученной прибыли. Этот вид налога начисляется в том случае, когда продавец владел официально объектом недвижимости менее трех лет. Налог не платят и тогда, когда прибыль от продажи перекрывает полностью налоговый вычет.

Бывают ситуации, когда трудно определить точную дату вступления во владение недвижимым имуществом:

• если владелец покупает земельный участок, а также обменивает его, он считается собственником после регистрации в Росреестре;
• когда гражданин является законным наследником, день смерти завещателя считают датой начала владения;
• при оформлении земли в дар, дата вступления собственником в свои права – это день оформления документа.

Сделка предполагает получение прибыли, которая облагается НДФЛ. Для начисления подоходного налога применяют ставку 13% для всех, кто владеет имуществом 3 года. Когда гражданин является собственником земли меньше указанного срока, существуют способы сократить сумму обязательного сбора:

• Налоговый вычет. Принцип действия механизма позволяет уменьшить подоходный налог на 1 миллион рублей.
• Базой для расчета налога может служить не только стоимость земли, но и стоимость объекта недвижимости, от которой отнимают растраты на его приобретение.

Продавая дом вместе с участком, на котором он стоит, продавец должен знать обо всех нюансах заключения сделки. У него есть право распоряжаться землей под жилым строением. Когда участок в бессрочном пользовании у государства, его нельзя продать. Покупателю понадобится перезаключать договор о пользовании землей.

Как платить налог после продажи земельного участка?

Продавец земли совершает следующие действия:

• • По завершении года заполняет декларацию. Размер налогового вычета рассчитывают с учетом ставки, актуальной на момент заполнения документа. С прибыли при заключении сделок с недвижимым имуществом, должен исчисляться определенный сбор.
  • Подготавливает необходимую документацию, соглашение купли-продажи имущества, ИИН, паспорта.
  • Полный пакет документов подает по месту жительства в ФНС.
  • По квитанции производит оплату налога любым удобным способом: онлайн или в банковском учреждении.

От вида налога зависит, когда подаются отчеты в ФНС:

• • • • когда владелец продал участок, которым он владел не три года, а меньше, декларацию необходимо сдать в следующем году до 30 апреля;
      • когда ставка, равная 13%, является действующей, отчеты подают до 15 июля.

Сдать отчет в налоговую инспекцию можно разными способами:

• • • • явиться в налоговый орган лично;
      • заполнить онлайн форму на сайте ФНС.

Сдача отчетности не вовремя чревата для гражданина серьезными последствиями. Он должен будет заплатить штраф. Его размер от суммы сбора составляет 5%.

Штрафные санкции начисляются со дня, когда налогоплательщик должен был произвести оплату, и увеличивается с каждым месяцем. В интересах налогоплательщика погасить его как можно быстрее.

Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный составляет от суммы сбора 30%.

При расчете налога обращаются к кадастровой стоимости недвижимости. Эта цифра зафиксирована в соглашении. Стоимость устанавливает продавец собственности, но нельзя, чтобы она была меньше оценочной, которую устанавливают сотрудники профессиональной компании.

Указав в соглашении показатель меньше миллиона рублей, гражданин, продающий свое имущество, сможет не платить налог. Однако существуют определенные риски. Так, при заведении судебного дела в случае претензий от одной из сторон покупатель вернет участок, а продавцу придется отдать деньги.

Покупатель при этом получит не ту сумму, которую заплатил продавцу, а прописанную в договоре.

Когда собственник участка – нерезидент

Землю в РФ продают и покупают не только граждане с российским гражданством, но и нерезиденты. Для последних ставка с цены продажи поднимается до 30%. В России нерезидентами являются люди, не проживающие регулярно в РФ в течение одного года. В паспорте гражданина отметки, поставленные при пересечении границы, подтверждают пребывание в стране.

Подоходный налог не должны платить нерезиденты, если участок находится в их владении 3 года и больше (НК, 217 статья).

Международные договоры, заключенные между государствами, позволяют пресекать двойное налогообложение. Эти документы, как правило, имеют вид конвенций и соглашений. В соответствии с договорами прибыль, полученную после заключения договора купли-продажи, облагают налогами и сборами в той стране, где находится недвижимость.

Гражданин может решить, как ему поступить, чтобы выиграть в экономическом плане:

• • • • Стать резидентом РФ. Для этого достаточно оставаться на территории России 183 дня. Такой вариант не подходит для студентов зарубежных вузов или тех, кто работает за границей.
      • Подарить квартиру своему родственнику с тем условием, чтобы он впоследствии оформил сделку купли-продажи. Если сделка будет осуществляться после дарения в течение трех лет, тогда получится снизить ставку налога с 30% до 13%.

Изучив, как продажа земли для нерезидентов облагается налогом, можно попробовать его уменьшить с помощью различных способов. Важно найти человека, которому можно доверять. Тогда останется только оформить дарственную и начать поиски покупателей.

Налог с продажи недвижимости. Сколько будем платить?

Налог при продаже дома: рассчитываем и сокращаем сумму налога

Продажа недвижимости – ситуация, в которую рядовые граждане попадают нечасто. Поэтому процедура эта для многих неизвестная, содержащая в себе «подводные камни». Часть из них касается налогового вопроса.

Нужно ли платить налог при продаже дома, к примеру? Какой будет сумма и как посчитать её заранее? Существуют ли льготы для продавцов? В данном тексте содержатся ответы на распространённые вопросы и раскрываются факторы, на них влияющие.

Факторов, оказывающих влияние на расчёт и уплату налога немного, но знать о них должен каждый собственник недвижимости. Так, налог при продаже дома зависит от времени владения им, кадастровой и рыночной цены на жильё, расходов на покупку этого жилья, если они были понесены. Разберём по пунктам.

Налог при продаже дома

Кто и почему платит налог?

Каждый работающий официально гражданин России является налоговым резидентом и обязан отчислять 13% от заработной платы государству. Как правило, за наёмных сотрудников удержание и отчисление производят налоговые агенты – работодатели.

Но существуют и другие типы налогов, при уплате которых граждане являются агентами по налогам для себя. Один из таковых, пропускающих звено «работодатель» – налог, уплачивающийся на доходы при продаже жилых объектов недвижимости.

Ежегодно крайним сроком, чтобы самостоятельного декларировать полученный доход от реализации дома, квартиры или иного жилья, установлено 30 апреля.

Если физическое лицо не уплатит имущественный сбор или перечислит в казну государства неполную сумму, его могут ожидать штрафные санкции в размере от пяти до двадцати процентов от суммы налога.

Гражданин, умышленно занизивший доход и указавший в декларации цифру меньшую, чем заработал, претендует на более суровое наказание – денежный штраф, составляющий сорок процентов от реальной суммы полученного дохода.

Теперь разберёмся, как эту саму сумму посчитать безошибочно и из чего она складывается.

Видео — Налоговый вычет при продаже имущества

Продаём дом: общая информация о налоге

Чаще всего человек, продающий жилой дом, обязан заплатить налог в счёт государства. Почему «чаще всего»? Потому, что уплата налога связана с двумя факторами:

1. Рыночная стоимость жилья.
2. Временной промежуток, в котором продавец домом владел как собственник.

Рассмотрим первый фактор – цену. В зависимости от времени, когда гражданину официально передали собственническое право на объект жилой недвижимости, определяют налогооблагаемую цифру доходов, полученных при продаже. Рубежом является 2016 год.

Собственность на жильё, оформленная ранее, влияет на то, что стоимость жилья по кадастру не будет играть роли, а доходной цифрой признается стоимость по договору купли-продажи.

Если дом попал в собственность гражданина позднее 2016 года, доходом, облагаемым имущественным сбором, будет считаться:

1. Либо стоимость дома по кадастру, умноженная на 0,7, если она выше цены рыночной (70% от цифры по кадастру).
2. Либо стоимость дома по договору, если цифра будет выше стоимости по кадастру, помноженную на 0,7 (коэффициент понижения).

Кадастровой при этом будет считаться цена, установленная на 1 января года, в котором совершается продажа.

Соответственно, за доход всегда берётся одна, максимальная цифра.

Рассмотрим пример. Сергей Сергеевич Домовицкий продаёт дом, собственником которого стал 2 января 2016 года.

Согласно договору, Домовицкий хочет выручить за недвижимость четыре миллиона рублей, стоимость жилья по кадастру – шесть миллионов рублей.

Получается, что стоимость по кадастру, помноженная на коэффициент понижения (0,7) составит 4,2 миллиона рублей, что выше договорной цены. Значит, облагаться налогом будет конкретно эта, большая цифра.

Если же дом Домовицкого по договору стоит 8,3 миллиона рублей, а его цена по кадастру составит 10,3 миллиона рублей, то ситуация изменится. Кадастровая стоимость, помноженная на коэффициент 0,7, составит 7,210 миллионов рублей. Соответственно, большей цифрой является договорная цена, её и обложат налогом.

Напомним, что стоимость недвижимости по кадастру представляет её ценность с точки зрения государства. Для расчёта кадастровой цены привлекаются эксперты.

Они оценивают не все дома в индивидуальном порядке, а делят их на группы согласно расположению, году постройки, площади, средней региональной стоимости квадратных метров, инфраструктуре и прочим параметрам.

Узнать стоимость конкретного дома по кадастру может любой пользователь интернета. Нужно посетить портал Росреестра, ввести в специальное поле адрес жилого объекта и нажать кнопку «Поиск».

Важный момент! Гражданин, который покупает (строит) и продаёт недвижимость в один год, может претендовать одномоментно на две имущественные льготы. Первая касается возврата 13% от суммы затрат на жильё.

Все физические лица, получающие заработную плату либо иные доходы в России, считаются налогоплательщиками подоходного налога.

Такие граждане ежемесячно перечисляют в пользу бюджета страны 13% от своей заработной платы или других денежных получений, как, например, продажа дома.

Потому каждый налогоплательщик один раз в жизни имеет право вернуть себе имущественный вычет по НДФЛ, оформив возврат подоходного налога с покупки жилплощади.

Вторая льгота – вычет, составляющий один миллион рублей для продавца, и о ней мы расскажем ниже.

Государство разрешает плательщикам экономить на налоговых сборах при продаже жилья

Рассчитываем и сокращаем сумму налога

Владелец, продающий дом, завершив сделку, должен передать в инспекцию по месту жительства декларацию, сообщив о доходе, который получил. Совершенно легально уменьшить этот доход, а заодно и налоговый процент, можно двумя способами.

Таблица 1. Как легально налоговый процент?

Способ 1Способ 2

Путём подачи заявления на имущественный вычет.	Если продавец понёс расходы при покупке этого дома, уменьшить сумму дохода можно на них.

Заявление на вычет (у работодателя) в инспекцию

Рассмотрим первый пункт. Согласно статье №220 НК РФ, при продаже дома гражданин, владевший им менее трёх лет, претендует на вычет имущественный.

Максимальная его сумма лимитирована одним миллионом рублей за год. То есть налоговый сбор по ставке тринадцать процентов будет уплачен, если стоимость жилья превышает вышеуказанный лимит.

Доход с продажи жилья, стоящего менее миллиона налогом не облагается.

Пример №1. В 2016 году Максим Иванович Жилой продаёт собственный дом, владея им менее двух лет – с 2014 года. По договору цена составляет 3,4 миллиона рублей. Соответственно, за вычетом миллиона (государственная льгота), доход Жилого составит 2,4 миллиона рублей и с него гражданин уплатит 312 тысяч рублей (2 400 000 рублей х 13%).

Пример №2. В 2017 году Иван Сергеевич Калачёв продаёт дом по цене 990 тысяч рублей, когда кадастровая цена жилья составляет 1 300 000 рублей (70% цены по кадастру – 910 000 рублей). Поскольку эта цифра меньше договорной стоимости, как доход засчитывается она. Но доход Калачёва со сделки составит ноль рублей с учётом миллионного вычета.

Пример №3. Семён Петрович Весёлый продает дом, полученный в собственность в 2017 году.

Семён Петрович хочет выручить за него 2,9 миллиона рублей, государство же оценило дом в 4,8 миллионов (70% кадастровой стоимости – 3 360 000 рублей). Доходом будет считаться цена по кадастру, так как она больше договорной.

Применив вычет, Весёлый получит доход в сумме 2 360 000 рублей, с которого заплатит 13% налога – 306 800 рублей.

Важный момент! Если у недвижимости несколько собственников, имущественная льгота в миллион рублей поделится между ними согласно долям. Этот пункт работает, когда дом продают по общему, единственному договору, как единый объект. Когда каждая доля проводится обособленной сделкой и отдельным договором купли-продажи, то каждому собственнику льгота полагается в полной мере.

Пример №4. Жилым домом меньше двух лет владеют два друга – Хорошев и Климов, каждый имеет 1⁄2 доли в нём. Продают жильё по единому договору. Уже известно, что договорная цена – 2,8 миллиона рублей, выше кадастровой.

Следовательно, каждый продавец получит доход в сумме 1,4 миллиона рублей. Налоговый вычет также делится пополам, доход становится меньше (1 400 000 рублей – 500 000 рублей = 900 000 рублей).

И Хорошев, и Климов заплатят по 117 000 рублей налога – это цифра является тринадцатью процентами от суммы полученного дохода.

Пример №5. Хорошев и Климов продают тот же дом, но уже по долям. Сумма каждого договора составляет 1,4 миллиона рублей. Оба продавца пользуются послаблением в сумме один миллион рублей и оба получают в остатке доход в 400 000 рублей. Каждый из граждан заплатит 52 тысячи рублей в виде налогов.

Рассмотрим второй пункт – доходы, из которых вычитаются расходы.

Если гражданин был хозяином дома менее трёх лет, у него есть право уменьшить свой доход со сделки на сумму понесённых трат (приобретение, стройка или ремонт жилья).

В налоговую нужно предоставить официальные бумаги, фиксирующие понесённые траты. Если окажется, что плательщик потратил больше, чем выручил с продажи, имущественный налог обойдёт его стороной.

Пример №1. Сергей Собакевич построил свой дом год назад, потратив 3,6 миллиона рублей. После чего он выставил жильё на продажу, запросив 4,5 миллиона рублей. Соответственно, доход Собакевича составит 900 тысяч рублей, 13-ти процентный налоговый сбор с которых составит 117 тысяч рублей.

Пример №2. Всё также год назад Собакевич построил дом за 3,6 миллиона. Затем ему срочно потребовались деньги, и он реализовал дом за 3,1 миллиона рублей. Несложно посчитать — никакой прибыли гражданин не получил и с него налог взиматься не будет.

Важный момент! Не играет никакой роли, получил ли плательщик между тратами и доходом разницу положительную или отрицательную, он должен отчитаться об этом в инспекции. Для этого подаётся декларация и соответствующий пакет бумаг и документации, подтверждающий расходы. Гражданам, проигнорировавшим требование закона, может грозить денежный штраф.

Как и любой налог, имущественный сбор должен уплачиваться своевременно

Резюмируем

Граждане нашей страны обязаны выплачивать налоги не только с трудовых, но и иных доходов по базовой ставке в тринадцать процентов. Продажа недвижимости входит в понятие «иной доход» и налогом облагается.

Однако государство предусматривает послабления в некоторых случаях, и плательщики могут неплохо сэкономить на имущественном сборе. С примерами мы рассмотрели основные сценарии, которые могут произойти при продаже дома. Надеемся, что информация была для вас полезной.

Платите налоги вовремя, и тогда проблемы с инспекцией вас не коснутся.

Калькулятор расчёта налога при продаже дома

Перейти к расчётам

Если сумма результата вычета, в калькуляторе, составит минус какое-либо число, тогда налог при продаже дома не засчитывается

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Налоговый вычет при продаже земельного участка. Возврат налога с продажи земли

04 января 2021

Продавая земельный участок, вы получаете доход. И согласно НК РФ, вы должны заплатить с дохода 13% НДФЛ. В данной статье мы рассмотрим, что такое налоговый вычет при продаже земельного участка, всегда ли нужно платить налог с продажи, и можно ли его как-то уменьшить.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Это имущественный вычет, который дает возможность уменьшить сумму дохода, тем самым позволяя сэкономить часть средств.

Кто имеет право на вычет

Все, что нужно, чтобы получить налоговый вычет при продаже участка, — это быть резидентом РФ — то есть проживать на территории России более 183 дней в году.

Какое имущество не облагается НДФЛ

• Существуют правила, по которым продажа имущества, в том числе и земельного участка, не облагается налогом, если оно было в собственности больше предельного минимального срока владения.
• Для владения земельным участком сроки те же, что и для другой недвижимости.
• 3 года:

• Если продаваемая недвижимость получена по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника (родители, дети, сестры/братья).
• Если стала собственностью после приватизации
• Если получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
• Если недвижимость приобретена до 01.01.2016 года

1. Во всех других случаях при продаже минимальным предельным сроком владения считается 5 лет.

2. Вывод: налог платить не нужно при продаже земельного участка, который был в собственности более предельного минимального срока владения.
3. Обратите внимание: если земельный участок продан дешевле, чем 70% его кадастровой стоимости, оплачивать налог с продажи в любом случае потребуется с 70% от кадастра.

Пример в жизни: Сидоров продал за 1.4 миллиона рублей земельный участок. Его кадастровая цена 2.4 млн рублей. По итогу Сидоров обязан будет уплатить налог не с суммы дохода, а с 70% от кадастровой цены – с 1 680 000 рублей (2 400 000*70%).

Как сэкономить на уплате налогов при продаже земельного участка

Вы можете оформить имущественный налоговый вычет, либо воспользоваться правом на уменьшение величины дохода на расходы. Рассмотрим подробнее оба варианта.

Налоговый вычет

Это сумма, на которую можно уменьшить свой доход и заплатить налог с оставшейся разницы. НК РФ дает возможность заявить к налоговому вычету до 1 миллиона рублей.

Пример в жизни: Иванов продал земельный участок за 1.2 млн рублей. Он обязан уплатить налог с этой суммы. Но Иванов воспользовался правом на имущественный налоговый вычет и теперь ему нужно будет заплатить 13% с 200 тыс.руб. (1.2 млн ₽ — 1 млн ₽).

Уменьшение величины дохода на расходы

Если вы продаете купленный ранее земельный участок, и можете документально подтвердить свои траты, то вы имеете право вместо налогового вычета использовать уменьшение величины дохода на произведенные ранее расходы.

В расчет берутся фактически произведенные траты, связанные с покупкой этого имущества. И вы заплатите налог с разницы между суммой продажи и покупки.

Пример в жизни: Петров продал земельный участок за 2.4 миллиона ₽, а купил он его два года назад за 2 миллиона. Вместо налогового вычета Петров решил воспользоваться уменьшением величины дохода на сумму расходов, и будет платить 13% НДФЛ с 400 000 рублей (2.4 млн – 2 млн).

Какие понадобятся документы

Для оформления налогового вычета при продаже недвижимости вам нужно обратиться в ФНС по месту прописки с перечнем документов:

• Копии документов, подтверждающие факт продажи земельного участка (например, ДКП)
• Заполненная декларация с копиями документов, которые позволяют получить налоговый вычет при продаже земельного участка
• Если заявляется вычет в сумме расходов, которые связаны с приобретением продаваемого имущества, следует предъявить документы, которые подтвердят эти расходы.

Обратите внимание: даже если налоговый вычет полностью покрывает ваши расходы, и уплачивать налог не нужно, декларацию нужно подавать в любом случае!

Теперь вам известно, как воспользоваться правом на налоговый вычет при продаже земельного участка, какие еще существуют способы получить компенсацию, и как законно сэкономить на уплате налогов.

Онлайн-калькулятор

Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

посчитать

Налог с продажи земельного участка в 2021 году: важные изменения в законе

Согласно положениям действующего Налогового кодекса РФ, в случае продажи физическим лицом какой-либо недвижимости (в том числе и земельного участка), оно обязано уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, составляющий 13% для граждан России и 30% – для лиц, не являющихся ее налоговыми резидентами.

Однако законодательство предусматривает случаи, в который продавец, получивший доход, избавляется от обязанности по уплате налога. В каком случае законодатель предоставляет такую возможность, и какие изменения в соответствующие положения Налогового кодекса были внесены в 2021 году?

Категории лиц, освобождаемых от необходимости уплаты налога с продажи

• До 1 января 2016 года от обязанности по внесению в бюджет 13% от стоимости полученного дохода освобождались граждане, являвшиеся собственниками объекта недвижимости на протяжении трех лет до дня его продажи.
• С наступлением 2021 года данное правило претерпело изменения, согласно которым, для освобождения от налогового бремени необходимо обладать правом собственности на земельный участок на момент продажи в течение не менее пяти лет.
• Тем не менее, исключения из нового правила все же есть. Не придется дожидаться окончания пятилетнего периода с момента получения права собственности на земельный участок гражданам, относящимся к следующим категориям:

• лицам, получившим участок в порядке наследования/дарения от человека, приходящегося наследнику/одаряемому близким родственником;
• лицам, получившим участок в результате приватизации;
• лицам, получившим собственность в результате исполнения положений договора пожизненного содержания с иждивением.

В этом случае необходимость уплаты налога отпадает по истечении трех лет с момента перехода права собственности на земельный участок к его новому владельцу.

Налоговые вычеты, предоставляемые продавцам земельных участков

В том случае, если владелец участка все же решил продать его до истечения вышеуказанного срока, ему потребуется уплатить налог на доходы физических лиц. В этом случае он сможет уменьшить размер налоговой базы, исходя из значения которой рассчитывается налоговый платеж, на 1 000 000 рублей или на сумму фактически понесенных им расходов на его приобретение.

Эта норма действовала до 2016 года и являлась причиной проведения огромного количества сделок, нарушающих действующее законодательство. Так, стоимость многих участков (особенно в крупных городах), фактически превышающая указанную сумму, в документах купли-продажи занижалась в несколько раз.

Такие сделки не только наносили ущерб государству, но и являлись весьма рискованными для покупателя, ведь, в случае их оспаривания в судебном порядке, он мог получить обратно лишь ту сумму, которая была указана в документах. Именно поэтому в Налоговый кодекс РФ была внесена еще одна поправка, устанавливающая минимальный размер стоимости земельного участка, за которую он может быть продан.

Согласно ее положениям, стоимость земли рассчитывается исходя из ее кадастровой стоимости, установленной на год продажи, умноженной на 0,7. В том случае, если участок будет реализован за меньшую сумму, для расчета размера налога будет использован именно указанный минимум.

С наступлением 2016 года в силу вступили поправки в Налоговый кодекс РФ, определяющие порядок исчисления налога с продажи земельного участка и других объектов недвижимости, а также минимальный размер суммы, на базе которой он рассчитывается.

Калькулятор расчета НДФЛ

Изменения в налоговом законодательстве повлекли за собой увеличение срока, в течение которого необходимо владеть имуществом, для того, чтобы при его продаже получить освобождение от уплаты налога, а также установили значение коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости земельного участка при расчете минимального размера налоговой базы, равное 0,7.

Налог при продаже земель сельскохозяйственного назначения

Землями сельскохозяйственного назначения (ст. 77 Земельного кодекса РФ) являются территории, находящиеся вне границ населенного пункта, предоставленные и предназначенные для нужд сельского хозяйства.

Как и другие объекты недвижимости, земли сельхозназначения подлежат обороту: их можно продавать, дарить, обменивать и сдавать в аренду.

Владельцами таких земель могут выступать как юридические лица, так и граждане.

В Налоговом кодексе РФ определение налога при продаже участков сельскохозяйственного назначения отсутствует.

В главе 23 раскрывается понятие налогового сбора на доходы физических лиц (НДФЛ) — основном виде прямых налогов.

Исчисляется НДФЛ в процентном соотношении от общего дохода гражданина за вычетом расходов, подтвержденных документально. По ст. 207 НК РФ плательщиками этого налога допускаются граждане:

• находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.
• физические лица — резиденты РФ.
• нерезиденты Российской Федерации, получающие доход на территории России.

В ст. 208 НК РФ закреплено, что доходами физических лиц являются доходы, в том числе, от реализации недвижимости, к коему в полной мере можно отнести доходы от реализации земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Ставка и срок уплаты налога

Налоговый кодекс Российской Федерации закрепляет несколько ставок НДФЛ, которые применяются к различным видам доходов. Большинство доходов (куда относится и реализация сельхоз земель) облагается по общей ставке 13%. Если земельный участок пребывает во владении и пользовании более трех лет и приобретён до 01 января 2016 г.

, тогда гражданин освобождается от уплаты НДФЛ. Участки, приобретённые после 01 января 2016 г. для освобождения от выплаты налога должны быть во владении и пользовании не менее пяти лет.

Минимальный предельный трехлетний срок владения землей сельскохозяйственного назначения сохраняется при реализации хотя бы одного из пунктов:

• право собственности на участок земли приобретено в порядке наследования, либо по договору дарения, где сторонами являются члены семьи или близкие родственники.
• право собственности приобретено в итоге приватизации.
• право собственности приобретено по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

(Федеральный закон № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 г. «О внесении изменений в части 1 и 2 Налогового кодекса РФ»)

Отсчёт срока владения земельным участком идёт от даты регистрации права собственности, указанной в Свидетельстве на право собственности.

Итак, если полученный доход с продажи земли сельскохозяйственного назначения превышает её покупку, НДФЛ будет равен 13% (налог = доход от реализации — затраты на приобретение х 13%).

В случаях, когда доходы плательщика налога от продажи земельного участка меньше, чем кадастровая стоимость объекта, доходы продавца приравниваются к кадастровой стоимости данного объекта недвижимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Если на первое января года заключения соглашения и перехода прав собственности, кадастровая стоимость земельного участка не определена, понижающий коэффициент не используется и налоговый сбор рассчитывается от суммы соглашения, определённой в договоре.

Законами субъектов РФ может быть уменьшен как минимальный предельный срок обладания недвижимостью, так и понижающий коэффициент — вплоть до нуля.

Налоговый вычет

В налоговом законодательстве применяется такое понятие, как налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается окончательный результат налога. На территории Российской Федерации существуют пять видов налоговых вычетов:

• стандартные (предоставляются определенным категориям физических лиц: «чернобыльцам, инвалидам ВОВ и др.);
• социальные (связаны пожертвованиями благотворительным организациям, расходами на обучение и т.д.);
• имущественные (предоставляются при проведении определенных операций с имуществом: продаже, покупке жилья, строительстве жилья и т.д.);
• профессиональные (применяются для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов частной практики);
• инвестиционные (предоставляются при получении прибыли от торговли ценными бумагами).

При реализации земель сельскохозяйственного назначения гражданин имеет право уменьшить свой доход по выбору (Письмо Минфин РФ от 30 декабря 2011 N 03-04-05/7-1140,  ст. 220 НК РФ):

• на вычет в фиксированной сумме (один миллион рублей при реализации сельскохозяйственного участка, жилого дома, квартиры; 250 000 рублей при реализации иной недвижимости: гаража, нежилого помещения).
• на расходы, подтвержденные документально, по приобретению этой недвижимости.

В первом случае НДФЛ уплачивается с разницы между стоимостью продажи земельных участков и суммой фиксированного вычета. Во втором случае, налог рассчитывается с полученного расхождения между доходами от продажи земли и затратами на её приобретение.

Сроки подачи декларации

Подача налоговой декларации обязательна. Даже если сумма налога равна нулю, сделать это надлежит в следующем за годом заключения соглашения по реализации земельного участка году до 30 (включительно) апреля.

Декларация заполняется по установленной форме (3-НДФЛ), затем вручается по месту проживания в налоговую инспекцию. При использовании имущественного вычета потребуется заявление о его предоставлении.

Если доходы уменьшаются на расходы, связанные с приобретением земельного участка, то к декларации надлежит приложить документацию, подтверждающую данные расходы. Подать декларацию возможно лично либо через законного представителя.

Сделать это можно и посредством почты России с описью или в электронном виде на портале Госуслуг. Заплатить налог необходимо до 15 (включительно) июля года, следующего после года заключения сделки. За нарушение подачи декларации установлен штраф, который не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога и — менее 1 000 рублей.